Deducibilità e detraibilità dei regali di Natale per clienti e dipendenti

Sei un imprenditore ed in vista del Natale vorresti omaggiare i tuoi clienti oppure i tuoi dipendenti (magari entrambi) e ti stai chiedendo se questi regali possono essere deducibili dal reddito d’impresa e se si, in quale misura. Giusto?

Vorresti sapere se i cesti di natale sono anche detraibili ai fini IVA?

Seguimi e ti spiegherò tutto, per filo e per segno cercando di essere molto chiaro e comprensibile.

Deducibilità dei regali natalizi ai dipendenti

I regali ai dipendenti sono deducibili al 100% fino ad un massimo di 258,23 euro per periodo di imposta.

A titolo esemplificativo, quindi, è possibile regalare un cesto natalizio del costo di 100 euro ai propri dipendenti, questo sarà completamente deducibile dall’impresa.

Deducibilità dei regali natalizi ai clienti

Parliamo di doni non prodotti dalla stessa azienda che omaggia i suoi clienti, in questo caso, a partire dal 2014, vige la norma che stabilisce che tutti gli omaggi di beni di valore sino a 50,00 euro donati ai clienti siano deducibili dal reddito di impresa al 100%. In precedenza, il limite era fissato a 25,82 euro.

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Detraibilità dell’IVA dei regali natalizi ai clienti

Anche per quel che riguarda la detraibilità dell’IVA vige la medesima regola, ovvero nel caso di omaggio di un prodotto il cuo costo unitario non superi la soglia dei 50,00 euro, l’iva è detraibile al 100%.

Nel caso di un omaggio di importo superiore a 50,00 euro, l’IVA è completamente indetraibile.

Deducibilità e Detraibilità dei Cesti Natalizi

Regalare dei cesti natalizi a clienti e dipendenti è il caso più comune, si tratta del regalo più gettonato in assoluto, questi però, costituiscono anche una particolarità nella norma che stiamo esaminando poichè il regalo da donare è costituito, in realtà, da diversi prodotti che nella maggioranza dei casi non superano individualmente il valore dei 50 euro, ma che complessivamente potrebbero andare ben oltre tale importo, quindi come ci si comporta in questo caso?

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Il chiarimento dell’Agenzia delle Entrate in merito alle strenne natalizie

L’Agenzia delle Entrate, interpellata nel merito, ha chiarito che vale il costo complessivo dei prodotti che compongono la cesta natalizia, pertanto se la somma del costo dei singoli prodotti non è superiore ad € 50,00, la cesta è completamente deducibile, in caso contrario si applica la disciplina delle spese di rappresentanza.

La deduzione resta totale qualora al medesimo cliente vengano regalati più beni singoli (o più confezioni singole) di valore non superiore a 50,00 euro.

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Ultimo aggiornamento 2 Settembre 2022